Самозанятый аннулировал чек. Действия заказчика и возможные последствия

ФНС отслеживает все выставленные самозанятым чеки, и их аннулирование несет последствия для обеих сторон.

Что представляет собой чек и почему он необходим

Чек является основным отчетным документом для исполнителя и заказчика. Для самозанятого он необходим для подтверждения доходов и передачи точной информации в ФНС для расчета налога на профессиональный доход.
Для компании чек подтверждает расходы. Только по чеку заказчик может учесть расходы на оплату услуг. Он также помогает подтвердить факт сотрудничества с самозанятым. Даже если исполнитель позже аннулирует чек, он все равно будет использоваться в качестве доказательства для ФНС.
Обратите внимание: чек является обязательным документом для заказчиков при взаимодействии с самозанятыми. Однако мы рекомендуем нашим клиентам также иметь договор и акт.
Самозанятый обязан выписать чек в приложении "Мой налог" или с помощью платформы партнера и передать его заказчику. 

Ответственность самозанятого при аннулировании чека

Самозанятый имеет право аннулировать чек, если:
- деньги были возвращены заказчику;
- документ содержит ошибку, например, в сумме, дате платежа или данных заказчика. В этом случае исполнитель должен выписать новый чек с корректными данными.

За такие действия плательщик НДФЛ не несет ответственности.

Аннулирование чека в "Мой налог" с целью скрытия доходов является незаконным и может привести к снижению налоговой базы, умышленному уклонению от уплаты налога и наложению штрафа.

Аннулирование чека также может привести к утрате доверия со стороны заказчика. Если заказчик обнаружит аннулированный чек, это может вызвать недовольство и отказ от дальнейшего сотрудничества. Это может негативно отразиться на репутации самозанятого и привести к потере клиентов.

Помимо этого, в случае аннулирования чека могут возникнуть сложности при налоговой проверке. ФНС внимательно отслеживает все финансовые операции, связанные с самозанятыми, и если возникнут подозрения в уклонении от уплаты налогов, это может привести к проверке и штрафам. (по ст. 129.13 НК РФ в размере 20% от суммы незарегистрированного дохода)

Обратите внимание: даже если самозанятый аннулирует чек по истечению месяца, когда налог уже был уплачен в полном объеме, ФНС все равно произведет перерасчет, но укажет на этот факт и запросить пояснения у самозанятого. При уклонении от ответа — проведет проверку учета доходов плательщика НПД.

Итак, аннулирование чеков в рамках "Мой налог" может повлечь серьезные последствия для самозанятых и заказчиков. Потеря доверия со стороны заказчика, утрата репутации, возможные финансовые штрафы и налоговые проблемы - все это риски, которые стоит учитывать при работе с чеками и финансовой отчетностью.
Кроме того, аннулирование чека может привести к потере денежных средств. В случае, если чек был аннулирован ошибочно или по неосторожности, это может стать причиной потери денег, так как некоторые системы платежей не позволяют восстановить утерянную сумму. Поэтому важно быть внимательным и осторожным при обращении с чеками, чтобы избежать ненужных финансовых потерь.

А еще, аннулирование чеков может вызвать дополнительные трудности при ведении бухгалтерии и составлении финансовых отчетов. Постоянные аннулирования чеков могут привести к ошибкам в учете доходов и расходов, что затруднит контроль за финансовым положением самозанятого. Это может привести к возникновению дополнительных сложностей при составлении налоговой отчетности и повлечь за собой дополнительные затраты на исправление ошибок.

Риски заказчика, при аннулировании чека самозанятым

Так как компания-заказчик принимает в расходы оплату услуг самозанятого по чеку, то его отсутствие может привести к следующим последствиям:

1. Уменьшение налоговой базы 
   Компании на ОСНО, доходно-расходной УСН и ЕСХН учитывают расходы при исчислении налога. За занижение налоговой базы ФНС оштрафует на:
   • 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ). При повторном нарушении в течение года — 30 000 руб.
   • 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей (ст. 122 НК РФ).
2. Налоговая проверка 
   ФНС обратит внимание при проведении камеральной проверки, на аннулированный чек, если эта оплата была учтена у компании в расходах Налоговый инспектор может прислать требование о даче пояснений или исключить вознаграждение плательщика НПД из состава расходов. Также ФНС может назначить выездную проверку.
3. Доначисление НДФЛ и страховых взносов
   Если у компании не будет подтверждающих документов, что она сотрудничала именно с самозанятым физлицом, ФНС обяжет уплатить НДФЛ в размере 13% с суммы вознаграждения исполнителя по договору ГПХ, а также страховые взносы в размере 30%. Плюсом к этому, на сумму налога и взносов будет начислена пеня за каждый день просрочки.

Как заказчику избежать рисков

В ситуации с плательщиками НПД компания может избежать ответственности, если представит в ФНС подтверждающие документы: договор с исполнителем, чек, который был аннулирован и акт выполненных работ. Такое разъяснение дано в письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213
Рекомендуем не ждать, когда ФНС обнаружит аннулированные чеки, а самостоятельно оповестить налоговую инспекцию о том, что чек аннулирован. Для этого необходимо написать обращение в свою ФНС в свободной форме, указав все обстоятельства и приложив договор, акт и аннулированный чек.

Как узнать, что чек аннулирован

Стандартный способ – с помощью QR-кода в нижней части чека. После наведения камеры откроется оригинал документа в программе «Мой налог»
Однако при большом количестве исполнителей такой способ не будет эффективным. Для своевременного отслеживания подобных ситуаций рекомендуем использовать сервис «Моя платформа», с помощью которого компания-заказчик оперативно получит уведомление об аннулированных чеках исполнителями. С помощью платформы можно перезаписать аннулированные чеки, в случае если вы договоритесь об этом с исполнителем.

Что делать, если исполнитель аннулировал чек

1. Обратитесь к самозанятому, уточните причину аннулирования чека и потребуйте прислать новый чек либо вернуть деньги. Напомните исполнителю о его ответственности за нарушение норм Федерального законодательства «Закон 422-ФЗ от 27.11.2018» а также Налогового Кодекса Российской Федерации.
2. Напишите жалобу в ФНС. Передайте ее лично в инспекцию или через сайт налоговой. Укажите, что самозанятый незаконно аннулировал чек. Приложите подтверждающие документы:
   •    договор;
   •    подписанный акт;
   •    чек, который был аннулирован;
   •    банковскую выписку, в которой видно проведение оплаты и отсутствие возврата денег от самозанятого;
   •    переписку с плательщиком НПД о выдаче нового чека.

В этом случае ФНС не будет привлекать компанию к ответственности, но в отношении самозанятого назначит проверку. 

Как себя обезопасить от недобросовестных исполнителей

В договор необходимо включить пункт об аннулировании чека и предусмотреть ответственность исполнителя за такие действия, например: 

«В случае, если Исполнитель аннулировал чек, и не вернул при этом денежные средства Заказчику, то Исполнитель обязан возместить всю сумму оплаты по договору, уплатить штраф 30% от суммы аннулированного чека, а также возместить все убытки, возникшие у Заказчика в результате аннулирования чека.»

В случае отказа самозанятого выполнить условия данного пункта, вы можете обратиться в суд.

При работе через сервис «Моя платформа» можно легко менять шаблоны документов, которые подписываются с исполнителями, дополнять необходимые пункты и оперативно вносить изменения. 

#Мояплатформа #Самозанятые #Подработка