Самозанятый аннулировал чек. Действия заказчика и возможные последствия
ФНС отслеживает все выставленные самозанятым чеки, и их аннулирование несет последствия для обеих сторон.
Что представляет собой чек и почему он необходим
Чек является основным отчетным документом для исполнителя и заказчика. Для самозанятого он необходим для подтверждения доходов и передачи точной информации в ФНС для расчета налога на профессиональный доход.
Для компании чек подтверждает расходы. Только по чеку заказчик может учесть расходы на оплату услуг. Он также помогает подтвердить факт сотрудничества с самозанятым. Даже если исполнитель позже аннулирует чек, он все равно будет использоваться в качестве доказательства для ФНС.
Обратите внимание: чек является обязательным документом для заказчиков при взаимодействии с самозанятыми. Однако мы рекомендуем нашим клиентам также иметь договор и акт.
Самозанятый обязан выписать чек в приложении "Мой налог" или с помощью платформы партнера и передать его заказчику.
Ответственность самозанятого при аннулировании чека
Самозанятый имеет право аннулировать чек, если:
- деньги были возвращены заказчику;
- документ содержит ошибку, например, в сумме, дате платежа или данных заказчика. В этом случае исполнитель должен выписать новый чек с корректными данными.
За такие действия плательщик НДФЛ не несет ответственности.
Аннулирование чека в "Мой налог" с целью скрытия доходов является незаконным и может привести к снижению налоговой базы, умышленному уклонению от уплаты налога и наложению штрафа.
Аннулирование чека также может привести к утрате доверия со стороны заказчика. Если заказчик обнаружит аннулированный чек, это может вызвать недовольство и отказ от дальнейшего сотрудничества. Это может негативно отразиться на репутации самозанятого и привести к потере клиентов.
Помимо этого, в случае аннулирования чека могут возникнуть сложности при налоговой проверке. ФНС внимательно отслеживает все финансовые операции, связанные с самозанятыми, и если возникнут подозрения в уклонении от уплаты налогов, это может привести к проверке и штрафам. (по ст. 129.13 НК РФ в размере 20% от суммы незарегистрированного дохода)
Обратите внимание: даже если самозанятый аннулирует чек по истечению месяца, когда налог уже был уплачен в полном объеме, ФНС все равно произведет перерасчет, но укажет на этот факт и запросить пояснения у самозанятого. При уклонении от ответа — проведет проверку учета доходов плательщика НПД.
Итак, аннулирование чеков в рамках "Мой налог" может повлечь серьезные последствия для самозанятых и заказчиков. Потеря доверия со стороны заказчика, утрата репутации, возможные финансовые штрафы и налоговые проблемы - все это риски, которые стоит учитывать при работе с чеками и финансовой отчетностью.
Кроме того, аннулирование чека может привести к потере денежных средств. В случае, если чек был аннулирован ошибочно или по неосторожности, это может стать причиной потери денег, так как некоторые системы платежей не позволяют восстановить утерянную сумму. Поэтому важно быть внимательным и осторожным при обращении с чеками, чтобы избежать ненужных финансовых потерь.
А еще, аннулирование чеков может вызвать дополнительные трудности при ведении бухгалтерии и составлении финансовых отчетов. Постоянные аннулирования чеков могут привести к ошибкам в учете доходов и расходов, что затруднит контроль за финансовым положением самозанятого. Это может привести к возникновению дополнительных сложностей при составлении налоговой отчетности и повлечь за собой дополнительные затраты на исправление ошибок.
Риски заказчика, при аннулировании чека самозанятым
Так как компания-заказчик принимает в расходы оплату услуг самозанятого по чеку, то его отсутствие может привести к следующим последствиям:
- Уменьшение налоговой базы
Компании на ОСНО, доходно-расходной УСН и ЕСХН учитывают расходы при исчислении налога. За занижение налоговой базы ФНС оштрафует на:
• 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ). При повторном нарушении в течение года — 30 000 руб.
• 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей (ст. 122 НК РФ). - Налоговая проверка
ФНС обратит внимание при проведении камеральной проверки, на аннулированный чек, если эта оплата была учтена у компании в расходах Налоговый инспектор может прислать требование о даче пояснений или исключить вознаграждение плательщика НПД из состава расходов. Также ФНС может назначить выездную проверку. - Доначисление НДФЛ и страховых взносов
Если у компании не будет подтверждающих документов, что она сотрудничала именно с самозанятым физлицом, ФНС обяжет уплатить НДФЛ в размере 13% с суммы вознаграждения исполнителя по договору ГПХ, а также страховые взносы в размере 30%. Плюсом к этому, на сумму налога и взносов будет начислена пеня за каждый день просрочки.
Как заказчику избежать рисков
В ситуации с плательщиками НПД компания может избежать ответственности, если представит в ФНС подтверждающие документы: договор с исполнителем, чек, который был аннулирован и акт выполненных работ. Такое разъяснение дано в письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213
Рекомендуем не ждать, когда ФНС обнаружит аннулированные чеки, а самостоятельно оповестить налоговую инспекцию о том, что чек аннулирован. Для этого необходимо написать обращение в свою ФНС в свободной форме, указав все обстоятельства и приложив договор, акт и аннулированный чек.
Как узнать, что чек аннулирован
Стандартный способ – с помощью QR-кода в нижней части чека. После наведения камеры откроется оригинал документа в программе «Мой налог»
Однако при большом количестве исполнителей такой способ не будет эффективным. Для своевременного отслеживания подобных ситуаций рекомендуем использовать сервис «Моя платформа», с помощью которого компания-заказчик оперативно получит уведомление об аннулированных чеках исполнителями. С помощью платформы можно перезаписать аннулированные чеки, в случае если вы договоритесь об этом с исполнителем.
Что делать, если исполнитель аннулировал чек
- Обратитесь к самозанятому, уточните причину аннулирования чека и потребуйте прислать новый чек либо вернуть деньги. Напомните исполнителю о его ответственности за нарушение норм Федерального законодательства «Закон 422-ФЗ от 27.11.2018» а также Налогового Кодекса Российской Федерации.
- Напишите жалобу в ФНС. Передайте ее лично в инспекцию или через сайт налоговой. Укажите, что самозанятый незаконно аннулировал чек. Приложите подтверждающие документы:
• договор;
• подписанный акт;
• чек, который был аннулирован;
• банковскую выписку, в которой видно проведение оплаты и отсутствие возврата денег от самозанятого;
• переписку с плательщиком НПД о выдаче нового чека.
В этом случае ФНС не будет привлекать компанию к ответственности, но в отношении самозанятого назначит проверку.
Как себя обезопасить от недобросовестных исполнителей
В договор необходимо включить пункт об аннулировании чека и предусмотреть ответственность исполнителя за такие действия, например:
«В случае, если Исполнитель аннулировал чек, и не вернул при этом денежные средства Заказчику, то Исполнитель обязан возместить всю сумму оплаты по договору, уплатить штраф 30% от суммы аннулированного чека, а также возместить все убытки, возникшие у Заказчика в результате аннулирования чека.»
В случае отказа самозанятого выполнить условия данного пункта, вы можете обратиться в суд.
При работе через сервис «Моя платформа» можно легко менять шаблоны документов, которые подписываются с исполнителями, дополнять необходимые пункты и оперативно вносить изменения.
Смотрите также
- Сервис для облегчения работы с самозанятыми - автоматический поиск исполнителя, проверка и регистрация документов, расчеты. Всё больше и больше предпринимателей нанимают на отдельные проекты самозанятых. В связи с такими обстоятельствами, у бухгалтеров возникает дополнительный фронт работы с документами. К счастью, данный процесс можно легко автоматизировать, о чем мы и расскажем в этой статье. 2022-07-06 11:31:13 читать
- Риски в сотрудничестве с самозанятыми и способы избегать их Какие есть риски в сотрудничестве с самозанятыми? Давайте разбираться... 2023-02-17 07:28:58 читать
- В 2024 году актуальным остается #тренд на выявление серых зарплат Тренд №4 Поиск серых зарплат (в конвертах) 2024-02-08 11:03:40 читать
- Судебная защита прав самозанятых без регистрации ИП — в какой суд можно обращаться Судебная защита прав самозанятых без регистрации ИП — в какой суд можно обращаться, давайте разбираться 2023-02-10 05:27:14 читать
- Может ли самозанятый устроиться в компанию в качестве наемного сотрудника? Ответ: Да, самозанятый гражданин имеет возможность работать по трудовому договору, однако есть несколько нюансов, которые стоит рассмотреть подробнее. Смотрите в статье: 2022-09-01 11:54:05 читать