Отличия самозанятости от трудоустройства
Давайте разбираться, в чем отличие работы в штате компании по трудовому договору от оказания услуг по гражданско-правовому договору в статусе самозанятого. Какие есть плюсы для заказчика и исполнителя и много ли минусов.
Перед началом сотрудничества с исполнителем компания должна определить - в каком статусе будет выступать исполнитель при заключении договора.
Возможно использование нескольких вариантов: это трудовой договор, договор гражданско-правового характера с физическим лицом, договор ГПХ с самозанятым или договор с ИП.
Если в организации договор заключается с физическим лицом и сотрудник принимается в штат, то между ними возникают отношения как работодателя и работника, и их отношения регулирует Трудовой Кодекс. Таким образом работник обязан выполнять свою трудовую функцию по договору, подчиняться внутренним распорядкам работодателя, а работодатель обязан отчислять за работника НДФЛ, совершать отчисления в фонды и вести его трудовой стаж.
В случае заключения организацией договора гражданско-правового характера с исполнителем, имеющим статус НПД, отношения между ними регулируются Гражданским Кодексом. Главная цель таких отношений – не осуществление функции, а выполнение конкретной услуги в установленный срок, за определенную плату. Договор может быть заключен как на разовое оказание услуг, так и на длительный период, в рамках которого услуги будут оказываться периодически.
Важно определить верный формат взаимодействия с подрядчиком. Если необдуманно применить схему ГПХ с плательщиком НПД, то можно получить штраф от ФНС при проверке деятельности организации.
Налоговая и Трудовая инспекция следят за тем, чтобы организации не осуществляли подмену трудовых отношений. Для этого в арсенале контрольных служб имеется достаточное количество инструментов, с помощью которых организация, сотрудничающая с самозанятыми, может попасть на карандаш, для более глубокой проверки.
Ключевые отличия между штатным сотрудником и самозанятым на договоре ГПХ
Трудовой договор |
Самозанятый на ГПХ |
Трудовые обязанности |
Оказание услуги, конкретный результат |
Внутренний трудовой распорядок |
Сам определяет график оказания услуг |
Зарплата, 2 раза в месяц |
Оплата после принятия работы |
Личное выполнение трудовых обязанностей |
Есть возможность привлечения 3-х лиц |
Как правило работа на одного работодателя |
Количество заказчиков не ограничено |
Рабочее место организует работодатель |
Нет рабочего места, организует самостоятельно |
Может получать компенсацию за проезд, командировочные |
Все расходы несет самостоятельно |
Как правило договор без срока |
Срочный договор на оказание конкретной услуги |
Итак, деятельность по трудовому договору – официальное трудоустройство. На работников распространяются права и обязанности, предусмотренные трудовым кодексом. Обычно работодатели прибегают к использованию трудовых договоров с работниками, в чьи обязанности входит обеспечение постоянной трудовой функции. Например, можем рассмотреть функцию секретаря или офис-менеджера. Его задача обеспечивать ежедневное функционирование офиса компании, отвечать на телефонные звонки, вести распорядок дня руководителя и т.д.
Рассмотрим другой вид сотрудничества – гражданско-правовой договор с самозанятым. При таком виде сотрудничества исполнитель не является трудоустроенным и трудовых отношений не возникает. Такой вид сотрудничества может использоваться для оказания разовых услуг компании или если услуги исполнителя требуются на нерегулярной основе. Как пример: организации требуются временные сотрудники в колл-центр, в связи с сезонным ростом обращений клиентов. Сезонный пик может длится непродолжительное время (1-3 месяца) и компания прибегает к услугам исполнителей-плательщикам НПД. Такая конструкция более гибкая, с точки зрения управления людскими ресурсами.
Налоговая и Трудовая инспекция следят за тем, чтобы бизнес не использовал труд самозанятых вместо трудоустройства в штат. ФНС контролирует, чтобы организации за счет работы с самозанятыми не экономили на взносах в соц. фонды и НДФЛ. Трудовая инспекция, в свою очередь, следит за защитой прав работников. Штатный сотрудник имеет социальные гарантии, оплату больничных и отпусков, начисление трудового стажа и возможность получения выплат при уходе в декрет. Самозанятые не имеют таких возможностей и все отчисления должны производить самостоятельно.
Для отслеживания возможных нарушений ФНС использует автоматическую систему контроля, которая анализирует сразу несколько показателей.
А можно ли совмещать работу в штате компании и самозанятость?
Да возможно, но есть нюансы и ограничения. Штатный работник может оказывать услуги как самозанятый, но только другой организации, не той, в которой он трудоустроен по ТК. В законе №422 ФЗ от 27.11.2018 в п.1. и п. 8 ч. 2 ст. 6 указано, что плательщик НПД не может одновременно быть официально трудоустроенным в одной компании и оказывать ей же услуги в качестве плательщика НПД по гражданско-правовому договору. После увольнения должно пройти не менее двух лет, иначе организация получит штраф.
Рассмотрим плюсы работы с плательщиком НПД для организации
- Низкая налоговая нагрузка. Самозанятый платит налог самостоятельно, и он составляет 6%, в случае получения дохода от организации.
- Отсутствует обязанность оплаты страховых и пенсионных взносов за самозанятого
- Нет больничных, отпускных, декретных выплат
- Кадровый документооборот значительно проще
- расторжение отношений значительно проще
А какие есть минусы:
- Постоянный контроль со стороны ФНС и Трудовой инспекции
- Ограничение на 2-х летний срок сотрудничества после увольнения
- Риск расторжения договора исполнителем
А какие есть плюсы и минусы для самозанятого.
К плюсам можно отнести:
- Неограниченное количество заказчиков
- Простое заключение и расторжение договора
- График работы свободный
- Нет ограничений на привлечение к выполнению работы третьих лиц
Но есть и минусы:
- Не идет трудовой стаж
- Нет больничных и отпусков
- Есть обязанность формировать чек на каждый доход, в приложении «Мой налог»
- Есть обязанность самостоятельно уплачивать налоги
- Непостоянство получения заказов от заказчиков
- Ограничение по размеру дохода в год – 2,4 млн рублей
Что в итоге выбрать?
Проанализировав всё вышесказанное можно сделать вывод, что самозанятость и работа в штате компании – это два разных понятия, имеющих свои плюсы и минусы и может применяться для решения разных задач.
Если учесть все нюансы законодательства, грамотно составлять договоры и следить за своевременным получением чеков, а всё это можно автоматизировать с помощью нашего сервиса, то работа с самозанятыми становится экономически оправданной и более простой.
Смотрите также
- За что можно потерять статус самозанятого? Мы всегда говорим о том, как важно следить за своим самозанятым статусом. Компании должны обязательно проверять его перед выплатой. 2023-06-19 09:37:33 читать
- Если самозанятого, с которым вы работаете вызвали на допрос в налоговую… Следует заранее подготовиться и к таким ситуациям при сотрудничестве с самозанятыми 2024-11-11 11:07:15 читать
- С 1 марта 2024 вступает в силу новый Федеральный закон №565-ФЗ от 12.12.2023г. «О занятости населения в Российской Федерации» Рассмотрим, что изменится в жизни компаний и ИП, работающих с самозанятыми 2024-02-20 11:38:43 читать
- Разъяснения ФНС по отдельным вопросам, связанным с самозанятостью В процессе работы с режимом самозанятости, у юридических лиц возникает много специфических вопросов, например, в каком порядке облагаются услуги гражданина (не ИП), применяющего НПД, если договор заключен и услуги частично оказаны до перехода на НПД, а оплачены после регистрации в качестве плательщика НПД? 2023-12-22 23:38:37 читать
- ФНС и Роструд договорились об одновременных проверках бизнеса, работающего с самозанятыми Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые 2024-01-16 09:20:09 читать