Как избежать проблем с ФНС при работе с самозанятыми.
Самый частый вид проблем - это когда налоговая инспекция принимает работу с самозанятыми за маскировку трудовых отношений. Проверяющие службы убеждены, что бизнесмены таким путем пытаются уклониться от уплаты НДФЛ и страховых взносов. В письме № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021 обозначены признаки, по которым ФНС выявляет подмену трудовых отношений договором с самозанятыми. В марте 2021 года от ФНС также поступала информация о начале процесса разработки системы, предназначенной для обнаружения незаконных схем, которые связаны с самозанятыми. По всей видимости, система успешно начала работать, потому что всё больше и больше самозанятых вызываются на допросы в ИФНС. Вдобавок, соответствующие инстанции регулярно отправляют уведомления предпринимателям, которые работаю с самозанятыми (по мнению налоговиков, такая деятельность является подозрительной).
Признаки маскировки трудовых отношений под договор с самозанятыми.
ФНС открыто заявляла о ряде признаков, по которым инспекция может принять ваше сотрудничество с самозанятыми за подмену:
- Заказчик принуждает исполнителя оформляться самозанятым.
- Заказчик выставляет точное расписание работы самозанятого.
- Работа самозанятого контролируется штатным сотрудником.
- Самозанятый использует инструменты, оборудование и материалы заказчика и работает на его территории.
- Оплата труда самозанятого проводится одновременно с выплатой з/п штатным сотрудникам.
Больше всего подозрений у налоговой инспекции вызывают те исполнители, которые в течение долгого времени работают только с одним заказчиком. В целом, такой формат работы не противоречит законодательству, поскольку нигде не указано, что у исполнителя обязательно должно быть несколько работодателей. Однако, практика показывает, что именно к таким работникам и возникают вопросы.
Вопросы, которые могут быть заданы на допросе самозанятому в ФНС.
Представьте ситуацию: вы самозанятый, который работает на ООО “БольшойБизнес” и вас вызвали на допрос. Вот перечень вопросов, которые чаще всего будут задавать инспекторы:
- Заказчик просил вас стать плательщиком НПД, или вы сами приняли это решение?
- Какую конкретно работу вы делали для ООО “БольшойБизнес”? Вы работали в одиночку, или у вас были помощники?
- С кем вы обсуждали условия сотрудничества?
- У вас есть бумажный вариант договора с ООО “БольшойБизнес” или только электронный?
- Какие в договоре указаны сроки и условия сдачи результата работы?
- Какой у вас график? Где ваше рабочее место? Вас оштрафуют, если вы опоздаете на работу?
- ООО “БольшойБизнес” дает вам материалы и инструменты? Дает доступ или отдельно оплачивает программное обеспечение?
- Что влияет на сумму вашего дохода по договору? С какой периодичностью вы получаете оплату труда?
- Вы работаете только с ООО “БольшойБизнес” или другие работодатели тоже пользуются вашими услугами?
Это лишь основные вопросы, реальный список гораздо больше. Например, многие инспекторы пользуются уловкой - спрашивают о внешнем виде офиса компании или о внешности штатного сотрудника компании, присутствовавшего при подписании договора.
Сервис "Моя платформа" хранит в своей базе всю информацию о взаимодействии заказчика и самозанятого: с момента поиска кандидата для сотрудничества до проведения оплаты по договору. У вас всегда будет возможность показать налоговикам историю заказа в распечатанном виде, чтобы подтвердить честность сделки.
Инструкция по снижения налоговых рисков при работе с самозанятыми
Если соблюдать ряд нижеприведенных правил, то у налоговой инспекции вряд ли возникнут к вам вопросы:
- Самозанятый не может быть агентом или комиссионером по закону, поэтому всегда оформляйте ГПХ (договор гражданско-правового характера) - подряда или оказания платных услуг.
- Не делайте в договоре акцент на том, что исполнитель должен самолично выполнять работу. Вы можете указать, что самозанятый имеет право привлекать помощников с разрешения заказчика. В письме ФНС РФ от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@ прописано, что самозанятые имеют право прибегать к помощи других исполнителей по договору ГПХ.
- Не заключайте бессрочный договор, так как он сразу вызовет подозрения на маскировку. Обозначьте конкретные сроки.
- Развернуто пропишите в договоре, как проводится процедура сдачи работы, и как результат влияет на оплату.
Чтобы облегчить процесс оформления документации с самозанятыми, рекомендуем пользоваться сервисом "Моя платформа". Вам не придется тратить свое драгоценное время, на проверку конечного варианта документов на соответствие закону. "Моя платформа" сделает все за вас!
Смотрите также
- С 2025 года у самозанятых появится обязанность сдавать отчетность в Росстат Что это означает для самозанятых? Как подавать отчётность? В этой статье расскажем о нововведениях 2024-09-28 12:08:44 читать
- Самозанятые в 2023 году будут платить налог на три дня позже Самозанятые в 2023 году будут платить налог на три дня позже. Давайте разбираться в этом. 2023-01-27 05:21:03 читать
- Какие 5 платежей будут платить самозанятые в 2023 году Для многих статус плательщика НПД привлекателен тем, что платить нужно только этот налог и больше ничего. Это не совсем так. В разных ситуациях у самозанятого возникают и другие расходы, о которых мы и расскажем в нашем обзоре. 2023-06-16 07:17:35 читать
- Могут ли самозанятые устраиваться на работу по трудовому договору Могут ли самозанятые устраиваться на работу по трудовому договору? Давайте разберемся... 2023-03-02 08:40:56 читать
- Стоит ли ИП работать с самозанятыми? Чтобы ответить на данный вопрос, следует рассмотреть плюсы и минусы работы с самозанятыми, а также основные нюансы начала сотрудничества. 2022-09-21 06:02:01 читать